미국 세금
팁 공제, 일하시는 직종이 목록에 없으면 못 받습니다
팁 공제를 받으려면 팁 액수보다 먼저 확인할 게 있습니다. 네일 살롱에서 일하시는 분들 장부를 보다 보면, 팁이 카드 결제에 섞여 들어와서 정확히 얼마인지조차 파악이 안 되는 경우가 많은데, 그보다 먼저 내 직종이 IRS 목록에 있는지부터 확인해야 합니다.
원칙은 하나입니다
2025~2028년 한시로, 팁 공제는 최대 $25,000까지 받을 수 있습니다. 다만 아무 팁이나 되는 게 아니라, IRS가 정한 직종 목록에 있는 일을 하고 있어야 합니다. 항목별 공제를 하든 표준공제를 받든 상관없이 적용됩니다.
1인당인지, 신고서당인지
이건 65세 공제와 다릅니다. 인당이 아니라 신고서당 $25,000입니다. 부부가 둘 다 팁을 받아도 합산 한도는 그대로 $25,000이에요. 65세 이상 추가공제와 헷갈리기 쉬운 지점입니다.
직종이 목록에 있어야 합니다
IRS가 발표한 최종 목록에는 70여 개 직종이 8개 카테고리로 나뉘어 있습니다. 바텐더, 웨이터, 이발사, 마사지사, 네일 테크니션 같은 직종은 포함되지만, 매니저·회계사·세무사 같은 관리·전문직은 제외됩니다. 같은 회사에서 두 가지 역할을 겸하고 있다면, 목록에 있는 역할로 받은 팁만 공제됩니다.
소득이 높으면 줄어듭니다
MAGI가 싱글 $150,000, 부부 $300,000을 넘으면 초과분 $1,000당 $100씩 줄어들고, 싱글 $400,000, 부부 $550,000에서 완전히 소멸됩니다.
흔한 오해 — 캐시로 받은 팁만 해당된다는 생각입니다. 카드로 받은 팁도 포함되고, 팁 나누기(tip-sharing) 관행으로 받은 것도 포함됩니다. 다만 고용주가 강제로 부과하는 서비스료(mandatory service charge)는 팁이 아니라 그냥 임금이라 공제 대상이 아닙니다.
실무에서 보면 — 레스토랑에서 일하시는 분들 W-2를 보면 팁 액수가 이미 적혀 있는 경우가 많습니다. Box 1(임금)에는 신고된 팁이 이미 포함돼 있고, Box 7(사회보장 팁)이나 Box 8(배분된 팁)에 별도로 표시됩니다. 팁 공제를 챙기려면 새로 팁을 계산할 필요 없이, W-2에 이미 찍혀 있는 이 숫자를 그대로 가져다 쓰면 됩니다. 다만 Box 8의 배분된 팁은 실제로 받은 금액과 다를 수 있어서, 본인 기록과 한 번 대조해보시는 게 안전합니다.
오늘 하실 일 — W-2를 받으시면 Box 1과 Box 7·8을 먼저 확인하세요. 내가 일하는 직종이 IRS 목록에 있는지도 함께 점검하시고요.
이 시리즈는 Schedule 1-A로 새로 생긴 공제 4종을 하나씩 다룹니다. 다음은 초과근무 수당 공제입니다.
출처: IRS FS-2025-03, OBBBA §70201 (Pub. L. 119-21)
이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 세무 자문을 대신하지 않습니다.